[{"data":1,"prerenderedAt":160},["ShallowReactive",2],{"guide-ny-solar-heat-pump-ev-tax-credits-2026-zh-Hans":3},{"guide":4,"related":142},{"title":5,"seoTitle":6,"description":7,"summary":8,"sections":9,"faq":85,"cta":101,"date":103,"updated":104,"service":105,"order":106,"sources":107,"slug":140,"locale":141},"2026 年纽约太阳能、热泵及充电桩税收抵免","2026 年纽约太阳能及节能税收抵免","哪些联邦住宅能源抵免已于 2025 年和 2026 年终止，以及截至 2026 年 10 月纽约州及纽约市仍有效的太阳能与储能税务优惠。","联邦针对自住业主的太阳能及电池抵免（第 25D 条）和热泵及节能改良抵免（第 25C 条）已于 2025 年底终止；充电桩抵免（第 30C 条）对 2026 年 6 月 30 日之后投入使用的设备不再适用。截至 2026 年 10 月，纽约州 25%（上限 5,000 美元）的太阳能设备抵免、州住宅太阳能销售税豁免，以及纽约市太阳能及储能房地产税减免仍然有效。如 2026 年安装的方案仍计入 30% 的联邦业主抵免，该方案的数据已经过时。",[10,42,48,57,63,72],{"heading":11,"paragraphs":12,"table":15},"已终止的联邦抵免",[13,14],"2025 年 7 月 4 日签署的《One Big Beautiful Bill Act》（俗称“大而美法案”）提前了多项能源条款的终止日期。[美国国税局（IRS）公布的终止规则](https:\u002F\u002Fwww.irs.gov\u002Fnewsroom\u002Ffaqs-for-modification-of-sections-25c-25d-25e-30c-30d-45l-45w-and-179d-under-public-law-119-21-139-stat-72-july-4-2025-commonly-known-as-the-one-big-beautiful-bill-obbb)见下表。","我们是施工承包商，不是税务顾问。下文仅说明工程范围、施工时间和相关文件如何影响您与税务专业人士的沟通，不构成税务、法律或会计建议。税务规定时有变化，且因个人情况而异。作出决定前，请咨询注册会计师（CPA）。卓越建设不代办报税，亦不对您采取的任何税务处理承担责任。以下信息已于 2026 年 10 月对照 IRS、纽约州及纽约市的官方资料进行核对。",{"caption":16,"head":17,"rows":21},"联邦能源条款及其终止日期，依据 IRS 就 2025 年法案发布的常见问题解答",[18,19,20],"条款","适用范围","终止规则",[22,26,30,34,38],[23,24,25],"第 25D 条，住宅清洁能源抵免","住宅的太阳能板、储能电池及地热系统","2025 年 12 月 31 日之后发生的支出不再适用",[27,28,29],"第 25C 条，节能住宅改良抵免","热泵、保温、门窗及住宅能源审计","2025 年 12 月 31 日之后投入使用的财产不再适用",[31,32,33],"第 30C 条，替代燃料车辆加注设施抵免","位于合格人口普查区的电动车充电桩","2026 年 6 月 30 日之后投入使用的财产不再适用",[35,36,37],"第 45L 条，新建节能住宅抵免","建商及开发商出售或出租的新建节能住宅","2026 年 6 月 30 日之后取得的住宅不再适用",[39,40,41],"第 179D 条，节能商业建筑扣除","商业楼宇及部分多户住宅楼的节能改造","2026 年 6 月 30 日之后开工建造的财产不再适用",{"heading":43,"paragraphs":44},"2025 年付款、2026 年完工的系统",[45,46,47],"就第 25D 条而言，IRS 以原始安装完工之时作为支出发生时间。2025 年签约并付款、但于 2026 年完工的系统不符合条件，与定金和尾款的支付日期无关。","如果您的系统在 2025 年底前后完工，请保留能证明完工时间的文件：安装商的完工证明、电路最终检查记录，以及电力公司的并网批准或运行许可（PTO）。这几个日期往往不同，因为 Con Edison 或 PSEG Long Island 的批准可能比完工晚数周。以哪份记录确定完工日期，由您的会计师判断。","充电桩方面，2026 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间在合格人口普查区投入使用的设备，仍可在 2026 年度报税时通过 Form 8911 申报抵免。您的地址和日期是否符合条件，请向会计师确认。",{"heading":49,"list":50},"纽约州太阳能设备抵免",[51,52,53,54,55,56],"抵免额为合格太阳能系统设备支出的 25%，上限 5,000 美元，[通过 Form IT-255 申报](https:\u002F\u002Fwww.tax.ny.gov\u002Fpit\u002Fcredits\u002Fsolar_energy_system_equipment_credit.htm)。","系统须安装并使用于您在纽约州的主要住所。","购买的系统符合条件；期限不少于十年的书面租赁合同及书面购电协议（PPA）也符合条件。","该抵免不可退还，但超出应纳税额的部分可向后结转，最长五年。","合作公寓（co-op）和共管公寓（condo）方面，IT-255 填表说明允许将楼宇的合格费用分摊至各单元；由合作公寓或共管公寓管理方购买的系统，规模以 50 千瓦为限。请尽早向董事会或管理公司索取费用分摊函，一般须主动申请才会出具。","填表说明将以免税政府补助支付的支出及融资费用排除在外。所获补贴对抵免额有何影响，请咨询会计师。",{"heading":58,"paragraphs":59},"销售税与房地产税优惠",[60,61,62],"根据纽约州税法第 1115(ee) 条，[住宅太阳能系统设备及其安装](https:\u002F\u002Fwww.tax.ny.gov\u002Fpubs_and_bulls\u002Ftg_bulletins\u002Fst\u002Fsolar_energy_equipment.htm)免缴 4% 的纽约州销售税和大都会通勤交通区（MCTD）税。地方销售税视所在辖区而定，各地税率见 Publication 718-S。自住业主和房东须向承包商提供 Form ST-121 以申请豁免。商业太阳能系统设备及其安装另依税法第 1115(ii) 条享有单独豁免，同样免缴州税和 MCTD 税，地方税部分则取决于所在市或县是否已采纳该豁免。商业买方同样须向承包商提供 Form ST-121。","在纽约市，开始运行日期在 2024 年 1 月 1 日至 2035 年 1 月 1 日之间的[太阳能发电系统（SEGS）可享受房地产税减免](https:\u002F\u002Fwww.nyc.gov\u002Fsite\u002Ffinance\u002Fproperty\u002Flandlords-solar-roof.page)，每年减免额为安装费用的 7.5%，为期四年。每年的减免额以该金额、当年房地产税及 62,500 美元三者中最低者为准。市政府的说明资料指出，减免范围包括太阳能板、储能电池或两者兼有。第 1、2、4 类税务类别的房产均可申请；已享受 ICAP、421-a、421-b 或 421-g 优惠或缴纳 PILOT 的房产不符合条件，许多较新的共管公寓因此被排除在外。资格由建筑局（DOB）审定，财政局（DOF）在批准后自 7 月 1 日起执行减免。申请由安装公司随建筑许可一并递交，并在完工结案时提交最终费用宣誓书。申请须在 3 月 15 日前送达，当年方可生效；合格费用不包括融资费用，也不包括以 NY-Sun 等补助支付的金额。","在长岛及纽约市以外的其他地区，房地产税法（RPTL）第 487 条规定，因安装太阳能系统而增加的评估价值可获 15 年豁免，除非所在县、镇或学区已选择退出。请先向当地估税员确认现行状态，再将其计入预算。",{"heading":64,"list":65,"after":70},"热泵、储能电池、充电桩及商业物业",[66,67,68,69],"热泵：2026 年投入使用的系统已无联邦业主抵免可用。Con Edison 和 PSEG Long Island 通过 NYS Clean Heat 等电力公司项目提供过补贴；相关条款在年内会有调整，签约前请先核实。","储能电池：未配套太阳能单独安装的电池已无联邦业主抵免。在纽约市，可能适用[太阳能及储能房地产税减免](\u002Fguides\u002Fadd-battery-to-existing-solar-nyc)，须经纽约市建筑局（DOB）批准。","电动车充电桩：2026 年 6 月 30 日之后投入使用的设备不能再申请第 30C 条抵免。纽约州的[替代燃料及电动车充电设施抵免](https:\u002F\u002Fwww.nysenate.gov\u002Flegislation\u002Flaws\u002FTAX\u002F187-B)仍然有效，适用于 50% 或以上用于在本州经营业务的充电桩：抵免额为费用（含安装人工，扣除补助资金）的 50% 或每个充电站 5,000 美元，以较低者为准，通过 Form IT-637 或 CT-637 申报，适用至 2028 纳税年度。该抵免不可退还，未用完的部分可向后结转。仅供个人用车的充电桩不符合条件。","租赁及购电协议：系统所有方公司适用的联邦规则可能与自住业主不同。我们无法就该公司的税务状况发表意见，相关影响请向服务商及您的会计师询问。",[71],"对于经营及投资用途的物业，折旧比抵免更为重要。联邦法律已对 2025 年 1 月 19 日之后购置的合格财产恢复 100% 加速折旧（bonus depreciation），第 179 条款也可适用于部分非住宅楼宇的屋顶、暖通空调、消防、报警及安防系统。依赖第 179D 条或第 45L 条的项目，请向会计师确认开工或取得住宅的日期，因为 2026 年 6 月 30 日的截止日期已经过去。我们不提供 179D 能耗模拟或认证服务，该项工作须由合格工程师完成。对于截至 2026 年 7 月 4 日[尚未开工建造](https:\u002F\u002Fwww.irs.gov\u002Fpub\u002Firs-drop\u002Fn-25-42.pdf)的商业或第三方所有太阳能系统，联邦第 48E 条抵免要求系统在 2027 年 12 月 31 日前投入使用，并受设备来源限制；在据此安排之前，请先与会计师确认时间表。",{"heading":73,"list":74,"after":83},"应保留的文件",[75,76,77,78,79,80,81,82],"已签署的合同及所有变更单","将设备、人工和许可费用分开列示的发票","太阳能板、逆变器、电池、热泵及充电桩的设备规格书","DOB 或镇政府的许可、检查结果及验收文件","电力公司的并网批准及运行许可函","所获补助、返现或其他补贴的记录","每个申报过联邦住宅能源抵免（第 25C 或 25D 条）年度的 5695 表格。抵免会减少房屋的成本基础（basis），出售房屋时需要用到。","合作公寓及共管公寓业主须保留董事会出具的费用分摊函",[84],"我们的[太阳能、储能电池、热泵及充电桩方案](\u002Fservices\u002Fsolar)将设备、人工和许可费用分开列示，符合 Form IT-255 及会计师的要求；无法针对您的物业确认的补贴，不会计入方案。电路工程由合作的持证电工施工。税务问题请咨询您的会计师。",[86,89,92,95,98],{"q":87,"a":88},"2026 年还能申请 30% 的联邦太阳能抵免吗？","自住业主已不能申请。第 25D 条抵免不适用于 2025 年 12 月 31 日之后发生的支出，而 IRS 以安装完工之时作为支出发生时间。2026 年完工的系统，即使在 2025 年已付款，也不符合条件。",{"q":90,"a":91},"租赁的太阳能系统能申请纽约州太阳能抵免吗？","纽约州税务局将期限不少于十年的书面租赁合同及购电协议列为符合条件，前提是系统位于您的主要住所。可申请的金额请由会计师确认。",{"q":93,"a":94},"纽约市太阳能房地产税减免是否适用于储能电池？","市政府的说明资料指出，减免范围包括太阳能板、储能电池或两者兼有。申请须经 DOB 批准，已享受 421-a、ICAP 及部分其他优惠的房产不符合条件。",{"q":96,"a":97},"热泵现在还有联邦税务抵免吗？","没有。第 25C 条抵免不适用于 2025 年 12 月 31 日之后投入使用的财产。电力公司的补贴项目可能仍然适用，请向 Con Edison 或 PSEG Long Island 核实现行条款。",{"q":99,"a":100},"申报过的联邦太阳能抵免会影响将来卖房的税吗？","有可能。已申报的联邦抵免会按抵免金额减少房屋的成本基础，但系统费用会计入成本基础，因此自有的太阳能板仍会按抵免后的实付金额提高成本基础。如果出售时的利得超过您可享有的自住房出售免税额（最多单身 25 万美元，夫妻合并申报 50 万美元），或日后将房屋出租（成本基础可能限制折旧额），这一点就有影响。我们在[《将来卖房要交税吗？哪些房屋改良可以少交税》](\u002Fguides\u002Fhome-improvements-taxes-when-you-sell)中举例说明。",{"text":102},"请提供物业地址、最近一期电费单，以及您已收到的太阳能、储能电池、热泵或充电桩方案。我们将免费提供书面估价，设备、人工和许可费用分开列示，只计入我们能够针对您的物业确认的补贴。","2026-10-25","2026-10-26","solar",91,[108,112,116,119,123,126,130,133,137],{"title":109,"url":110,"publisher":111},"FAQs for modification of sections 25C, 25D, 25E, 30C, 30D, 45L, 45W, and 179D under Public Law 119-21 (One, Big, Beautiful Bill)","https:\u002F\u002Fwww.irs.gov\u002Fnewsroom\u002Ffaqs-for-modification-of-sections-25c-25d-25e-30c-30d-45l-45w-and-179d-under-public-law-119-21-139-stat-72-july-4-2025-commonly-known-as-the-one-big-beautiful-bill-obbb","Internal Revenue Service",{"title":113,"url":114,"publisher":115},"Solar Energy System Equipment Credit","https:\u002F\u002Fwww.tax.ny.gov\u002Fpit\u002Fcredits\u002Fsolar_energy_system_equipment_credit.htm","New York State Department of Taxation and Finance",{"title":117,"url":118,"publisher":115},"Residential Solar Energy Systems Equipment (TB-ST-776)","https:\u002F\u002Fwww.tax.ny.gov\u002Fpubs_and_bulls\u002Ftg_bulletins\u002Fst\u002Fsolar_energy_equipment.htm",{"title":120,"url":121,"publisher":122},"Solar Electric Generating System (SEGS) Tax Abatement","https:\u002F\u002Fwww.nyc.gov\u002Fsite\u002Ffinance\u002Fproperty\u002Flandlords-solar-roof.page","NYC Department of Finance",{"title":124,"url":125,"publisher":115},"Sales and Use Tax Exemption for the Sale and Installation of Commercial Solar Energy Systems Equipment (TSB-M-12(14)S)","https:\u002F\u002Fwww.tax.ny.gov\u002Fpdf\u002Fmemos\u002Fsales\u002Fm12_14s.pdf",{"title":127,"url":128,"publisher":129},"Solar and Electric Storage System Property Tax Abatement Fact 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Facilities","https:\u002F\u002Fwww.irs.gov\u002Fpub\u002Firs-drop\u002Fn-25-42.pdf","ny-solar-heat-pump-ev-tax-credits-2026","zh-Hans",[143,148,152,156],{"slug":144,"title":145,"description":146,"service":105,"date":147,"updated":103},"solar-for-homes","纽约市及长岛住宅安装太阳能前的评估要点","屋顶状况、遮挡、消防退距、开工许可、电力公司并网及补贴：决定您的房屋是否适合安装太阳能的关键因素。","2026-10-24",{"slug":149,"title":150,"description":151,"service":105,"date":103,"updated":103},"long-island-solar-permits-by-town","长岛各镇太阳能安装许可申请指南","长岛太阳能板安装许可由谁签发、统一许可证有哪些条件、Islip、Laurel Hollow 与 East Hampton 的差异，以及 PSEG Long Island 并网步骤。",{"slug":153,"title":154,"description":155,"service":105,"date":103,"updated":103},"solar-fire-setbacks-rapid-shutdown-nyc","纽约屋顶太阳能消防退距与快速关断","纽约市 FDNY 消防通道、屋脊退距与长岛及纽约州其他地区规定的区别，2025 年新规范下的快速关断要求，以及微型逆变器与组串式逆变器对比。",{"slug":157,"title":158,"description":159,"service":105,"date":103,"updated":104},"add-battery-to-existing-solar-nyc","纽约市及长岛现有太阳能加装储能电池","现有太阳能加装电池的三种方式：同品牌电池、Powerwall 3 或交流耦合混合逆变器，以及 2025 年 10 月 26 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