Créditos tributarios en Nueva York para paneles solares, bombas de calor y cargadores para vehículos eléctricos en 2026

Créditos federales que ya terminaron

La ley One Big Beautiful Bill Act, firmada el 4 de julio de 2025, adelantó la fecha de vencimiento de varias disposiciones de energía. El IRS publicó las reglas de terminación (abre un sitio externo) que se resumen en la tabla.

Somos contratistas, no asesores tributarios. Lo que sigue explica cómo el alcance, el momento y la documentación de una obra influyen en lo que usted puede analizar con su profesional de impuestos. No constituye asesoría tributaria, legal ni contable. Las normas tributarias cambian y dependen de la situación de cada contribuyente. Antes de tomar decisiones, consulte a un contador público autorizado (CPA). Outstanding Construction no prepara declaraciones de impuestos y no es responsable de ninguna posición tributaria que usted adopte. La información se verificó con fuentes del IRS, del Estado de Nueva York y de la Ciudad de Nueva York en octubre de 2026.

Sistemas pagados en 2025 y terminados en 2026

Para la Sección 25D, el IRS considera que el gasto se realiza cuando se completa la instalación original. Un sistema contratado y pagado en 2025 pero terminado en 2026 no califica, cualesquiera que sean las fechas del depósito y del pago final.

Si su instalación quedó terminada cerca del cierre de 2025, conserve los documentos que acreditan cuándo se completó: el certificado de terminación del instalador, la inspección eléctrica final y la aprobación de interconexión o el permiso para operar de la compañía eléctrica. Esas fechas suelen diferir, porque la aprobación de Con Edison o de PSEG Long Island puede llegar varias semanas después de terminada la obra. Su CPA decide qué documento establece la fecha de terminación.

En el caso de los cargadores de vehículo eléctrico, los equipos puestos en servicio entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2026 en una zona censal elegible todavía pueden reclamarse en la declaración de 2026 con el Formulario 8911. Pregunte a su CPA si su dirección y sus fechas cumplen los requisitos.

Crédito del Estado de Nueva York por equipos solares

• El crédito equivale al 25% de los gastos calificados en equipos de energía solar, con un límite de $5,000, y se reclama con el Formulario IT-255 (abre un sitio externo).
• El sistema debe estar instalado y en uso en su residencia principal en el Estado de Nueva York.
• Califican los sistemas comprados, y también los contratos de arrendamiento por escrito y los contratos escritos de compra de energía (PPA) con una duración mínima de diez años.
• El crédito no es reembolsable, pero la parte que supere el impuesto adeudado puede trasladarse a años siguientes hasta por cinco años.
• En cooperativas y condominios, las instrucciones del IT-255 permiten asignar a cada unidad la parte que le corresponde del costo calificado del edificio, y los sistemas comprados por la administración de la cooperativa o del condominio tienen un límite de 50 kilovatios. Pida con tiempo una carta de asignación a la junta o al agente administrador; rara vez se prepara si nadie la solicita.
• Las instrucciones excluyen los gastos pagados con subvenciones gubernamentales no tributables y los cargos de financiamiento. Consulte con su CPA cómo afecta al monto cualquier incentivo que haya recibido.

Beneficios en el impuesto sobre las ventas y en el impuesto a la propiedad

Según la sección 1115(ee) de la Ley Tributaria (abre un sitio externo) (Tax Law), los equipos de energía solar residencial y su instalación están exentos del impuesto estatal sobre las ventas del 4% y del impuesto del Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD). El impuesto local depende de la jurisdicción; la Publicación 718-S indica las tasas locales. Los propietarios de vivienda y los arrendadores solicitan la exención entregando al contratista el Formulario ST-121. Los equipos solares comerciales y su instalación tienen una exención aparte, según la sección 1115(ii) de la Ley Tributaria, también del impuesto estatal y del MCTD; la parte local depende de que la ciudad o el condado la haya adoptado. El comprador comercial también entrega al contratista el Formulario ST-121.

En la Ciudad de Nueva York, la reducción del impuesto a la propiedad para sistemas de generación de energía solar (SEGS) (abre un sitio externo) con fecha de inicio de servicio entre el 1 de enero de 2024 y el 1 de enero de 2035 equivale al 7.5% del costo de instalación por año durante cuatro años. El beneficio de cada año se limita a la cantidad menor entre ese monto, el impuesto a la propiedad del año y $62,500. La hoja informativa de la ciudad indica que la reducción cubre paneles solares, baterías o ambos. Está disponible para propiedades de las clases tributarias 1, 2 y 4; las propiedades que reciben beneficios ICAP, 421-a, 421-b o 421-g o que pagan PILOT no son elegibles, lo que excluye a muchos condominios recientes. El Departamento de Edificios (DOB) determina la elegibilidad y el Departamento de Finanzas aplica la reducción a partir del 1 de julio siguiente a la aprobación. La empresa instaladora presenta la solicitud junto con el permiso de obra y, al cierre, una declaración jurada del costo final. Para que la reducción rija ese año, la solicitud debe recibirse a más tardar el 15 de marzo, y el costo elegible excluye los cargos de financiamiento y cualquier monto pagado con una subvención como NY-Sun.

En Long Island y en el resto del estado fuera de la ciudad, la sección 487 de la Real Property Tax Law concede una exención de 15 años sobre el aumento del valor tasado que produce un sistema solar, salvo que el condado, el town o el distrito escolar haya optado por no aplicarla. Confirme la situación vigente con el tasador local antes de contar con ella.

Bombas de calor, baterías, cargadores y propiedades comerciales

• Bombas de calor: no existe crédito federal para propietarios por sistemas puestos en servicio en 2026. Programas de las compañías eléctricas, como NYS Clean Heat a través de Con Edison y PSEG Long Island, han ofrecido reembolsos; las condiciones cambian durante el año, por lo que conviene revisarlas antes de firmar un contrato.
• Baterías: una batería instalada sin paneles solares ya no tiene crédito federal para propietarios. En la Ciudad de Nueva York puede quedar cubierta por la reducción para sistemas solares y de almacenamiento, sujeta a la aprobación del DOB.
• Cargadores para vehículos eléctricos: el crédito de la Sección 30C no está disponible para equipos puestos en servicio después del 30 de junio de 2026. Sigue vigente el crédito del Estado de Nueva York por equipos de combustibles alternativos y de recarga de vehículos eléctricos (abre un sitio externo), para cargadores que se usan en un 50% o más en una actividad comercial o de negocio en el Estado: la cantidad menor entre el 50% del costo, incluida la mano de obra de instalación y descontadas las subvenciones, y $5,000 por estación de carga, que se reclama con el Formulario IT-637 o CT-637 en los años tributarios hasta 2028. No es reembolsable, y el crédito no utilizado se traslada a años siguientes. Un cargador de uso exclusivamente personal no califica.
• Arrendamientos y contratos de compra de energía: la empresa dueña del sistema puede estar sujeta a reglas federales distintas de las de un propietario de vivienda. No podemos opinar sobre la situación tributaria de esa empresa; pregunte al proveedor y a su CPA cómo afecta a su contrato.

En las propiedades comerciales y de inversión, la depreciación pesa ahora más que los créditos. La ley federal restableció la depreciación adicional (bonus depreciation) del 100% para bienes calificados adquiridos después del 19 de enero de 2025, y la Sección 179 puede aplicarse a ciertos techos, sistemas HVAC, de protección y alarma contra incendios y de seguridad en inmuebles no residenciales. Los proyectos que dependen de la Sección 179D o de la Sección 45L deben confirmar con su CPA cuándo comenzó la construcción o cuándo se adquirió la vivienda, porque las fechas límite del 30 de junio de 2026 ya pasaron. No realizamos modelos energéticos ni certificaciones para la 179D; ese trabajo requiere un ingeniero calificado. Para un sistema solar comercial o de propiedad de terceros cuya construcción no había comenzado al 4 de julio de 2026 (abre un sitio externo), el crédito federal de la Sección 48E exige que el sistema se ponga en servicio a más tardar el 31 de diciembre de 2027, y se aplican restricciones de origen de los componentes; confirme el calendario con su CPA antes de contar con él.

Documentos que debe conservar

• El contrato firmado y las órdenes de cambio
• Facturas que muestren por separado los costos de equipos, mano de obra y permisos
• Fichas técnicas de los paneles, inversores, baterías, bombas de calor y cargadores
• Permisos del DOB o del town, resultados de las inspecciones y aprobaciones finales
• La aprobación de interconexión y la carta de permiso para operar de la compañía eléctrica
• Constancia de las subvenciones, reembolsos o incentivos recibidos
• El Formulario 5695 de cada año en que reclamó un crédito federal de energía residencial (sección 25C o 25D); el crédito reduce la base de su vivienda, así que lo necesitará cuando la venda.
• En cooperativas y condominios, la carta de asignación de costos de la junta

Nuestras propuestas de paneles solares, baterías, bombas de calor y cargadores para vehículos eléctricos separan los costos de equipos, mano de obra y permisos, tal como los requieren el Formulario IT-255 y su CPA, y no incluyen incentivos que no podamos confirmar para su propiedad. Los trabajos eléctricos los realizan nuestros electricistas asociados con licencia. Para cuestiones tributarias, consulte a su CPA.