2026 年纽约太阳能、热泵及充电桩税收抵免

已终止的联邦抵免

2025 年 7 月 4 日签署的《One Big Beautiful Bill Act》（俗称“大而美法案”）提前了多项能源条款的终止日期。美国国税局（IRS）公布的终止规则 （打开外部网站）见下表。

我们是施工承包商，不是税务顾问。下文仅说明工程范围、施工时间和相关文件如何影响您与税务专业人士的沟通，不构成税务、法律或会计建议。税务规定时有变化，且因个人情况而异。作出决定前，请咨询注册会计师（CPA）。卓越建设不代办报税，亦不对您采取的任何税务处理承担责任。以下信息已于 2026 年 10 月对照 IRS、纽约州及纽约市的官方资料进行核对。

2025 年付款、2026 年完工的系统

就第 25D 条而言，IRS 以原始安装完工之时作为支出发生时间。2025 年签约并付款、但于 2026 年完工的系统不符合条件，与定金和尾款的支付日期无关。

如果您的系统在 2025 年底前后完工，请保留能证明完工时间的文件：安装商的完工证明、电路最终检查记录，以及电力公司的并网批准或运行许可（PTO）。这几个日期往往不同，因为 Con Edison 或 PSEG Long Island 的批准可能比完工晚数周。以哪份记录确定完工日期，由您的会计师判断。

充电桩方面，2026 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间在合格人口普查区投入使用的设备，仍可在 2026 年度报税时通过 Form 8911 申报抵免。您的地址和日期是否符合条件，请向会计师确认。

纽约州太阳能设备抵免

• 抵免额为合格太阳能系统设备支出的 25%，上限 5,000 美元，通过 Form IT-255 申报 （打开外部网站）。
• 系统须安装并使用于您在纽约州的主要住所。
• 购买的系统符合条件；期限不少于十年的书面租赁合同及书面购电协议（PPA）也符合条件。
• 该抵免不可退还，但超出应纳税额的部分可向后结转，最长五年。
• 合作公寓（co-op）和共管公寓（condo）方面，IT-255 填表说明允许将楼宇的合格费用分摊至各单元；由合作公寓或共管公寓管理方购买的系统，规模以 50 千瓦为限。请尽早向董事会或管理公司索取费用分摊函，一般须主动申请才会出具。
• 填表说明将以免税政府补助支付的支出及融资费用排除在外。所获补贴对抵免额有何影响，请咨询会计师。

销售税与房地产税优惠

根据纽约州税法第 1115(ee) 条，住宅太阳能系统设备及其安装 （打开外部网站）免缴 4% 的纽约州销售税和大都会通勤交通区（MCTD）税。地方销售税视所在辖区而定，各地税率见 Publication 718-S。自住业主和房东须向承包商提供 Form ST-121 以申请豁免。商业太阳能系统设备及其安装另依税法第 1115(ii) 条享有单独豁免，同样免缴州税和 MCTD 税，地方税部分则取决于所在市或县是否已采纳该豁免。商业买方同样须向承包商提供 Form ST-121。

在纽约市，开始运行日期在 2024 年 1 月 1 日至 2035 年 1 月 1 日之间的太阳能发电系统（SEGS）可享受房地产税减免 （打开外部网站），每年减免额为安装费用的 7.5%，为期四年。每年的减免额以该金额、当年房地产税及 62,500 美元三者中最低者为准。市政府的说明资料指出，减免范围包括太阳能板、储能电池或两者兼有。第 1、2、4 类税务类别的房产均可申请；已享受 ICAP、421-a、421-b 或 421-g 优惠或缴纳 PILOT 的房产不符合条件，许多较新的共管公寓因此被排除在外。资格由建筑局（DOB）审定，财政局（DOF）在批准后自 7 月 1 日起执行减免。申请由安装公司随建筑许可一并递交，并在完工结案时提交最终费用宣誓书。申请须在 3 月 15 日前送达，当年方可生效；合格费用不包括融资费用，也不包括以 NY-Sun 等补助支付的金额。

在长岛及纽约市以外的其他地区，房地产税法（RPTL）第 487 条规定，因安装太阳能系统而增加的评估价值可获 15 年豁免，除非所在县、镇或学区已选择退出。请先向当地估税员确认现行状态，再将其计入预算。

热泵、储能电池、充电桩及商业物业

• 热泵：2026 年投入使用的系统已无联邦业主抵免可用。Con Edison 和 PSEG Long Island 通过 NYS Clean Heat 等电力公司项目提供过补贴；相关条款在年内会有调整，签约前请先核实。
• 储能电池：未配套太阳能单独安装的电池已无联邦业主抵免。在纽约市，可能适用太阳能及储能房地产税减免，须经纽约市建筑局（DOB）批准。
• 电动车充电桩：2026 年 6 月 30 日之后投入使用的设备不能再申请第 30C 条抵免。纽约州的替代燃料及电动车充电设施抵免 （打开外部网站）仍然有效，适用于 50% 或以上用于在本州经营业务的充电桩：抵免额为费用（含安装人工，扣除补助资金）的 50% 或每个充电站 5,000 美元，以较低者为准，通过 Form IT-637 或 CT-637 申报，适用至 2028 纳税年度。该抵免不可退还，未用完的部分可向后结转。仅供个人用车的充电桩不符合条件。
• 租赁及购电协议：系统所有方公司适用的联邦规则可能与自住业主不同。我们无法就该公司的税务状况发表意见，相关影响请向服务商及您的会计师询问。

对于经营及投资用途的物业，折旧比抵免更为重要。联邦法律已对 2025 年 1 月 19 日之后购置的合格财产恢复 100% 加速折旧（bonus depreciation），第 179 条款也可适用于部分非住宅楼宇的屋顶、暖通空调、消防、报警及安防系统。依赖第 179D 条或第 45L 条的项目，请向会计师确认开工或取得住宅的日期，因为 2026 年 6 月 30 日的截止日期已经过去。我们不提供 179D 能耗模拟或认证服务，该项工作须由合格工程师完成。对于截至 2026 年 7 月 4 日尚未开工建造 （打开外部网站）的商业或第三方所有太阳能系统，联邦第 48E 条抵免要求系统在 2027 年 12 月 31 日前投入使用，并受设备来源限制；在据此安排之前，请先与会计师确认时间表。

应保留的文件

• 已签署的合同及所有变更单
• 将设备、人工和许可费用分开列示的发票
• 太阳能板、逆变器、电池、热泵及充电桩的设备规格书
• DOB 或镇政府的许可、检查结果及验收文件
• 电力公司的并网批准及运行许可函
• 所获补助、返现或其他补贴的记录
• 每个申报过联邦住宅能源抵免（第 25C 或 25D 条）年度的 5695 表格。抵免会减少房屋的成本基础（basis），出售房屋时需要用到。
• 合作公寓及共管公寓业主须保留董事会出具的费用分摊函

我们的太阳能、储能电池、热泵及充电桩方案将设备、人工和许可费用分开列示，符合 Form IT-255 及会计师的要求；无法针对您的物业确认的补贴，不会计入方案。电路工程由合作的持证电工施工。税务问题请咨询您的会计师。