2026 年紐約太陽能、熱泵及電動車充電器稅務抵免

已終止的聯邦抵免

2025 年 7 月 4 日簽署的 One Big Beautiful Bill Act 提前了多項能源條款的終止日期。IRS 公布的終止規則 （開啟外部網站）見下表。

我們是工程承包商，並非稅務顧問。下文說明工程範圍、時間及文件如何影響您可與稅務專業人士討論的事項，並不構成稅務、法律或會計意見。稅務規則時有變更，亦因個人情況而異。作出決定前，請諮詢註冊會計師。卓越建設不代辦報稅，亦不對您採取的任何稅務處理負責。以下資料已於 2026 年 10 月對照 IRS、紐約州及紐約市的資料核對。

2025 年付款、2026 年完工的系統

就 Section 25D 而言，IRS 以原有安裝完成之時作為支出發生的時間。2025 年簽約並付款、但於 2026 年完工的系統不符合資格，與訂金及尾款的支付日期無關。

系統如在 2025 年底前後完工，請保存證明完工時間的文件：安裝商的完工證明、電力工程最終檢驗，以及電力公司的併網批准或運行許可。這些日期往往不一致，因為 Con Edison 或 PSEG Long Island 的批准可能比完工遲數星期。以哪份記錄確定完工日期，由您的註冊會計師決定。

電動車充電器方面，2026 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期間在合資格人口普查區內投入使用的設備，仍可在 2026 年度報稅表上以 Form 8911 申報。您的地址及日期是否符合資格，請向註冊會計師查詢。

紐約州太陽能設備抵免

• 抵免額為合資格太陽能系統設備支出的 25%，上限 5,000 美元，以 Form IT-255 （開啟外部網站） 申報。
• 系統須安裝並使用於您在紐約州的主要住所。
• 購買的系統符合資格，書面租賃及期限最少十年的書面購電協議（PPA）亦符合資格。
• 抵免不可退還，但超出應繳稅款的部分可結轉最多五年。
• 合作公寓及共管公寓方面，IT-255 填表說明容許將樓宇的合資格費用分攤至各單位；由合作公寓或共管公寓管理方購置的系統以 50 千瓦為限。應及早向董事會或管理公司索取分攤證明，因為未經要求通常不會發出。
• 填表說明列明，以免稅政府資助支付的部分及融資費用不計在內。已獲得的資助如何影響抵免額，請向註冊會計師查詢。

銷售稅及地產稅優惠

根據 Tax Law section 1115(ee) （開啟外部網站），住宅太陽能系統設備及其安裝免徵 4% 紐約州銷售稅及大都會通勤交通區（MCTD）稅。地方銷售稅視乎轄區，各地稅率見 Publication 718-S。自住業主及出租業主向承包商提供 Form ST-121 即可申請豁免。商業太陽能系統設備及其安裝另有 Tax Law section 1115(ii) 的豁免，同樣免徵州稅及 MCTD 稅，地方部分則視乎所在城市或縣是否已採納；商業買家同樣向承包商提供 Form ST-121。

在紐約市，服務開始日期為 2024 年 1 月 1 日至 2035 年 1 月 1 日的太陽能發電系統可享地產稅減免 （開啟外部網站），每年為安裝成本的 7.5%，為期四年。每年減免額以該金額、當年地產稅或 62,500 美元三者中最低者為限。市政府資料說明，減免涵蓋太陽能板、儲能電池或兩者。適用於第 1、2、4 類稅別物業；享有 ICAP、421-a、421-b 或 421-g 優惠或繳交 PILOT 的物業不符合資格，不少較新的共管公寓因此無法申請。資格由屋宇局審核，獲批後由財政局自 7 月 1 日起執行減免。申請由安裝公司隨許可證申報提交，完工時再提交最終成本宣誓書。申請須於 3 月 15 日前送達，減免才會在當年生效；合資格成本不包括融資費用，以及以 NY-Sun 等資助支付的金額。

在長島及紐約市以外地區，Real Property Tax Law section 487 規定，因安裝太陽能系統而增加的評估價值可獲 15 年豁免，但縣、鎮或學區已選擇退出者除外。計劃依賴此項優惠前，請先向當地估稅官確認現況。

熱泵、電池、電動車充電器及商業物業

• 熱泵：2026 年投入使用的系統已無聯邦業主抵免。Con Edison 及 PSEG Long Island 的 NYS Clean Heat 等電力公司計劃曾提供回贈；條款在年內會有變動，簽約前應先核對。
• 儲能電池：沒有配套太陽能而單獨安裝的電池，已無聯邦業主抵免。在紐約市，經屋宇局批准後或可納入太陽能及儲能減免。
• 電動車充電器：2026 年 6 月 30 日之後投入使用的設備不再適用 Section 30C 抵免。紐約州的替代燃料及電動車充電設施抵免 （開啟外部網站）仍適用於在州內有 50% 或以上用於業務的充電器：抵免額為成本（包括安裝人工，並扣除資助）的 50% 或每個充電站 5,000 美元，以較低者為準，以 Form IT-637 或 CT-637 申報，適用至 2028 課稅年度。抵免不可退還，未用部分可結轉。只供私人駕駛使用的充電器不符合資格。
• 租賃及購電協議：擁有系統的公司所適用的聯邦規則可能與業主不同。我們無法就該公司的稅務狀況作出說明，請向服務商及您的註冊會計師了解對協議的影響。

對業務及投資物業而言，折舊現已比抵免更重要。聯邦法律已為 2025 年 1 月 19 日之後購置的合格財產恢復 100% 加速折舊（bonus depreciation），Section 179 亦可適用於部分非住宅樓宇的屋頂、冷氣暖氣、消防、警報及保安系統。依賴 Section 179D 或 Section 45L 的項目，應與註冊會計師確認動工時間或住宅購得時間，因為 2026 年 6 月 30 日的截止日期已過。我們不提供 179D 能源建模或認證，這類工作須由合資格工程師進行。商業或第三方擁有的太陽能系統如於 2026 年 7 月 4 日前仍未動工 （開啟外部網站），須於 2027 年 12 月 31 日前投入使用才可享聯邦 Section 48E 抵免，並受採購來源限制；計劃依賴此項抵免前，請與註冊會計師確認時間表。

應保存的文件

• 已簽署的合約及所有變更單
• 分開列明設備、人工及許可證費用的發票
• 太陽能板、逆變器、電池、熱泵及充電器的設備規格書
• 屋宇局或所屬鎮的許可證、檢驗結果及驗收文件
• 電力公司的併網批准及運行許可信
• 已獲得的資助、回贈或其他優惠的記錄
• 每個申報過聯邦住宅能源抵免（Section 25C 或 25D）年度的 5695 表格。抵免會減少房屋的成本基礎（basis），出售房屋時需要用到。
• 合作公寓及共管公寓業主：董事會發出的費用分攤證明

我們的太陽能、電池、熱泵及電動車充電器方案均分開列明設備、人工及許可證費用，符合 Form IT-255 及註冊會計師所需的格式，並且不計入無法就您的物業確認的優惠。電力工程由合作的持牌電工施工。稅務問題請諮詢您的註冊會計師。