Registros para sus impuestos después de una inundación o un incendio

Los mismos registros, tres revisiones

Después de un daño por agua o fuego, las mismas fotos, estimados y facturas se revisan tres veces. El ajustador del seguro las usa para determinar qué cubre la póliza. Su contador público autorizado (CPA) las usa para determinar si alguna pérdida es deducible y cómo se tratan los costos de reconstrucción. El Departamento de Edificios (DOB) o el departamento de construcción de su town o village se basa en el alcance del trabajo para emitir los permisos y dar la aprobación final a la reconstrucción. Cada revisión puede llegar meses después de terminada la obra, y los detalles que importan se registran con más facilidad mientras el daño todavía está a la vista. Por esa razón documentamos las condiciones desde la primera visita. No somos ajustadores públicos y no negociamos reclamaciones.

Somos contratistas, no asesores tributarios. Lo que sigue explica cómo el alcance, el momento y la documentación de una obra influyen en lo que usted puede analizar con su profesional de impuestos. No constituye asesoría tributaria, legal ni contable. Las normas tributarias cambian y dependen de la situación de cada contribuyente. Antes de tomar decisiones, consulte a un CPA. Outstanding Construction no prepara declaraciones de impuestos y no es responsable de ninguna posición tributaria que usted adopte. Las reglas descritas se verificaron con las guías del IRS en octubre de 2026. Para la seguridad, la electricidad y el secado en los primeros días después del daño, consulte nuestra guía de primeros pasos tras una inundación o un incendio.

Bienes de uso personal en 2026

Con la ley One Big Beautiful Bill Act, el límite a las pérdidas personales por hecho fortuito (abre un sitio externo) pasó a ser permanente y, a partir de 2026, se amplió el tipo de pérdidas elegibles. El IRS indica que la deducción por pérdidas personales por hecho fortuito ya no se limita a las causadas por desastres declarados a nivel federal y puede incluir también las causadas por desastres declarados por el estado, siempre que se cumplan todos los demás requisitos de la sección 165 del Código de Impuestos Internos.

Las reducciones habituales siguen vigentes. La Publicación 547 del IRS (abre un sitio externo) exige restar $100 a cada pérdida personal por hecho fortuito y restar al total el 10% del ingreso bruto ajustado, con reglas especiales para ciertas pérdidas por desastre calificado. La opción de reclamar una pérdida por desastre en la declaración del año anterior se aplica a los desastres declarados a nivel federal. En la práctica, un incendio, la rotura de una tubería o el retroceso del alcantarillado que no forma parte de un desastre declarado por lo general no es deducible en una residencia personal, aunque muchos propietarios creen lo contrario.

En las inundaciones de sótanos en la Ciudad de Nueva York, el huracán Ida de 2021 es el ejemplo conocido de desastre declarado a nivel federal. Para saber si un evento reciente ha sido declarado, consulte la base de datos de declaraciones de desastre de FEMA y los anuncios de la oficina de la Gobernadora, y confirme el resultado con su CPA.

Propiedades de alquiler y de negocio

Las pérdidas por hecho fortuito en propiedades de alquiler y de negocio no se limitan a desastres declarados. La Publicación 547 explica que la pérdida por lo general se mide por la disminución del valor justo de mercado o por la base ajustada, la cantidad que sea menor, descontado el seguro u otro reembolso; si la propiedad queda totalmente destruida, se usa la base ajustada. Estas pérdidas se declaran en la Sección B del Formulario 4684.

Según las reglas federales de reparaciones y mejoras (abre un sitio externo), reconstruir un edificio dañado por lo general es una restauración, de modo que los costos de reconstrucción suelen capitalizarse en lugar de deducirse, aunque el trabajo solo devuelva la propiedad a su estado anterior. Si el pago del seguro supera su base ajustada, puede resultar una ganancia tributable, y pueden aplicarse reglas para aplazarla. La renta perdida, el alojamiento temporal de los inquilinos y el momento en que se reciben los pagos del seguro también son cuestiones para su CPA.

Lista de registros

• Fotos y video de cada habitación afectada antes de la limpieza, con fecha, y de los materiales dañados antes de retirarlos
• Fotos de la propiedad antes del daño, si las tiene, y los documentos de compra y recibos de mejoras anteriores, que establecen la base ajustada; para la vivienda donde usted vive, explicamos cómo las mejoras, los pagos del seguro y las pérdidas por siniestro cambian la base
• La póliza de seguro, el número de reclamación, los estimados del ajustador, la correspondencia y el registro de cada pago
• Facturas de mitigación de emergencia, como extracción de agua, secado, cierre provisional de aberturas y lonas en el techo, separadas de las facturas de reconstrucción
• Lecturas de humedad y registros de secado
• Estimados y facturas de reconstrucción que separen el trabajo que restablece el estado anterior de las mejoras
• Permisos, resultados de inspección y aprobaciones finales, y cualquier informe del Departamento de Bomberos o del incidente
• Tasaciones, si se hicieron antes o después del daño

Estimados de reparación, puertos seguros y mejoras

La Publicación 547 (2025) describe métodos de puerto seguro que las personas físicas pueden usar para medir la disminución de valor de una propiedad residencial de uso personal. Dos de ellos se basan directamente en estimados de contratistas. El método del costo estimado de reparación toma el menor de dos estimados preparados por contratistas con licencia distintos e independientes entre sí, que deben detallar el costo de devolver la propiedad a su estado inmediatamente anterior al hecho fortuito; se limita a pérdidas de $20,000 o menos. El método de minimis usa un estimado escrito y de buena fe del costo de reparación y se limita a pérdidas de $5,000 o menos. Estos puertos seguros, establecidos en el Revenue Procedure 2018-08 (abre un sitio externo), solo abarcan una casa que el propietario ocupa en su totalidad. No están disponibles si alguna parte de la casa se alquila o se usa como oficina en el hogar, ni para una unidad en cooperativa o condominio. Para un desastre declarado a nivel federal existe además el método de puerto seguro del contratista, que usa el precio de un contrato firmado y vinculante con un contratista con licencia independiente, en el que se detalla el costo de devolver la propiedad a su estado anterior al desastre, sin límite de monto.

El costo de las reparaciones no es en sí la pérdida por hecho fortuito, pero puede servir para medir la disminución de valor cuando las reparaciones efectivamente se realizan, son necesarias para restaurar la propiedad, no son excesivas, se limitan al daño y no dejan la propiedad con más valor que antes. Si corresponde un puerto seguro, y cuál, lo decide su CPA.

La reconstrucción suele ser el momento oportuno para mejorar un sótano o una cocina: tomacorrientes a mayor altura, drywall resistente a la humedad, pisos de vinilo en tablones, una válvula antirretorno o un servicio eléctrico de mayor capacidad. Estas mejoras van más allá de restablecer el estado anterior. Por lo general se consideran mejoras y no reparación del hecho fortuito, y tanto la aseguradora como su CPA las tratan de forma distinta al trabajo de restauración.

Documentamos el alcance desde el primer día, mantenemos en líneas separadas de la factura la mitigación de emergencia, la restauración y las mejoras, y entregamos con el estimado registros fotográficos fechados y lecturas de humedad. Las reparaciones eléctricas y de plomería las realizan nuestros contratistas asociados con licencia, con permiso cuando se requiere. Para cuestiones tributarias, consulte a su CPA.